15 mars 2008 : acompte d’IS
Votre entreprise clôture ses comptes pour la 1ere fois le 31/12/2007 et n’a pas encore déterminée son résultat : comment faire pour compléter le relevé d’acompte d’IS pour le 15/03/2008 ?
- les sociétés nouvellement soumises à l’IS ne sont pas tenues d’acquitter leur 1er acompte d’IS dû après leur premier exercice ou leur première période d’imposition, lorsque le délai de dépôt de leur déclaration de résultats n’est pas encore expiré à la date d’échéance de leur acompte (BO 4 H-6-06, n° 15).
- l’absence de versement du premier acompte sera régularisée lors du versement du deuxième acompte qui sera alors égal à la moitié de l’impôt correspondant aux résultats imposés au taux normal et au taux réduit de 15 %.
Comment organiser le classement des documents comptables ?
Vos factures, relevés de comptes et différents documents s’empilent sur votre bureau et vous n’arrivez plus à vous y retrouver au moment de mettre à jour votre comptabilité : nous vous proposons ci-dessous une méthodologie de classement en 3 étapes pour vous aider à vous organiser.
- 1er étape : munissez-vous d’un minimum de fournitures : Vérifier avant de commencer que vous disposez des fournitures suivantes : 2 classeurs de couleur différente avec étiquette ; 2 pochettes plastiques perforées ; 1 lot d’intercalaires à 6 positions vierges ; 1 lot d’intercalaires à 12 positions numériques ; 1 perforeuse avec réglette ; 1 tampon « comptabilisé ».
- 2ème étape: préparez vos classeurs: Inscrivez sur l’étiquettedu 1er classeur la mention «Dossier Permanent» et sur celle du 2nd classeur la mention «Dossier exercice 31/12/2008» (si votre entreprise clôture au 31 décembre 2007) puis insérez respectivement le lot d’intercalaire à 6 puis 12 positions.
Placez devant le 1er intercalaire de chacun des classeurs, une pochette plastique dans laquelle vous glisserez un sommaire qui listera pourle «Dossier Permanent» les principaux documents que vous conservez tout au long de la durée de votre entreprise ( Exemple: A - Informations générales, Kbis, régime fiscal ; B - Statuts; C - Procès verbauxdes assemblées ; D - Comptes annuels; E - Déclarations de résultat; F - Principaux contrats) et pour le «Dossier Exercice 31/12/2008 les différentes documents de l’exercice en cours (ouvrir un classeur à chaque nouvel exercice). Exemple: 1 - banque; 2 - factures fournisseurs payées; 3 - factures fournisseurs à payer; 4 - factures clients réglées; 5 - factures clients en attente de règlement ; 6 - déclarations de TVA; 7 - autres déclarations fiscales; 8 - fiches de paie; 9 - déclarations sociales (assurance maladie; chômage; retraite; mutuelle et prévoyance); 10 - préparation comptes annuels; 11 - détermination du résultat fiscal ; 12 - correspondances.
- 3ème étape : classez vos documents : Dès réception d’un document perforez-le et classez-le de manière à ce que le dernier document reçu se situe à l’ouverture de la rubrique concernée.
Nous vous conseillons d’apposer un numéro de chrono sur chaque facture fournisseur et client pour pouvoir les identifier plus aisément. Si vous tenez vous-même votre comptabilité, saisissez comme numéro de pièce comptable ce numéro de chrono, ce qui vous permettra de retrouver plus facilement vos factures. Exemple de chrono : AC (achat) ou VE (vente)/année/mois/n° d’ordre => AC0801001 : 1ère facture d’achat du mois de janvier 2008 et VE0801010 : 10ème facture de vente du mois de janvier 2008.
Dès réalisation ou réception d’un paiement, indiquez sur la facture la date et le mode de règlement (chèque n°, carte bancaire ; espèce). Après avoir comptabilisé une facture apposez le tampon « comptabilisé ».
